Todo sobre la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única en México

4 de noviembre, 2021

La Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única es una ley que vino con la implementación del Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU).

El IETU es un impuesto reciente que se creó en el año 2007, con el objetivo de que las empresas evitaran el pago del Impuesto Sobre la Renta (ISR) y no considera deducciones o beneficios extraordinarios.

Pero, ¿qué dice la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única sobre el IETU?

¿Qué es la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única?

Es una ley que fue creada en el año 2007 junto con el Impuesto Empresarial a Tasa Única, pero no entró en vigor hasta el 1 de enero de 2008. Desde entonces no ha sido modificada.

Esta ley tiene 27 páginas, y habla sobre todo lo que se debe tomar en cuenta cuando se trata con el IETU: las deducciones, los créditos, quiénes tienen que pagarlo, etc.

Además, existe también un manual del SAT donde se explican otras cosas, como la forma de calcular este impuesto, tasas, créditos aplicables y más.

Según la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, ¿quién está obligado a pagarlo?

Según el artículo 1 de la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única, las personas que deben pagar este impuesto son todas las personas físicas que realicen actividades empresariales o de régimen intermedio. Estas actividades son:

• Brindar servicios profesionales a otras personas.
• Rentar bienes inmuebles.
• Las actividades relacionadas al sector comercial, industrial, agropecuario, ganadero o silvícola.

También aplica para personas morales que residan dentro del país.

Para personas que viven en el extranjero pero que tienen algún establecimiento dentro de México, es necesario que paguen el Impuesto Empresarial a Tasa Única equivalente a las ganancias que genere dicho establecimiento.

Deducciones aplicables sobre el IETU

Como se mencionó anteriormente, una de las cualidades del IETU es que no tiene deducciones o beneficios especiales, con el objetivo de que las personas no evadan el ISR. Sin embargo, existen algunas deducciones que pueden aplicar y son:

• Las inversiones y gastos utilizados para comprar bienes (permanente o temporalmente) o contratar servicios independientes. También, las inversiones y gastos utilizados dirigidos a la administración, producción, comercialización y distribución de productos o servicios.
• Impuestos de valor agregado en los que la persona, física o moral, no tenga los derechos para acreditarlos.
• Todas las indemnizaciones que surjan de los daños o prejuicios sucedidos.
• En caso de ocurrir algún accidente cubierto por una aseguradora, el dinero que estas les den a sus clientes puede ser deducido.
• Las pérdidas correspondientes a créditos considerados como incobrables (por ejemplo, una persona que comprara algo a crédito y después desapareciera).
• Las contribuciones al país.
• Devoluciones de bienes que tengan ciertos descuentos.
• Los pagos que se realizan para los seguros de vida o para las pólizas de seguro de las pensiones.
• Premios como la lotería, concursos, sorteos y más, siempre y cuando sean pagados en efectivo y sean autorizados por las leyes correspondientes.

¿Quién está exento del IETU?

Si bien es cierto que el abanico de personas que deben pagar el IETU según la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única es bastante amplio, existen personas que están exentos de pagarlo. Estas son:

• Todas las personas que entren bajo el concepto de “asalariados”.
• Todas las dependencias del gobierno.
• Las personas que pueden recibir donativos deducibles del ISR.
• Partidos políticos y sindicatos.
• Los grupos cuyas actividades estén enfocadas en la agricultura, la ganadería o la silvícola, siempre y cuando se encuentren en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
• Cámaras de comercio o industrias.

Esto es lo que debes saber sobre la Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única. Por eso, recuerda que si llegas a estar exento o exenta del ISR, muy probablemente debes de dar el IETU.

Cristina Martin

People and Talent Director en Sesame HR | Web | + posts

Profesional con amplia experiencia de más de 20 años en diferentes áreas de los Recursos Humanos (Selección, Formación, Prevención de Riesgos Laborales, Gestión de Personal). Experiencia en Dpto de Dirección: Amplia visión de la empresa y los RRHH

Specialties: Selección de Personal, Gestión de la Formación, Gestión de la Prevención de Riesgos Laborales, Gestión del absentismo, Administración de RRHH, Asistencia a Dirección.

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