8 de mayo, 2023

En el día a día de las empresas es muy común solicitar la opinión de cumplimiento fiscal de algún proveedor. Esto, con el fin de tener certeza de que el contribuyente con el que se tiene una relación comercial no se encuentre en algún supuesto de incumplimiento.

De acuerdo con las normas del Sistema de Administración Tributaria (SAT), todo incumplimiento de parte de un contribuyente pone en riesgo las operaciones comerciales del mismo, por falta de información.

Dada la importancia que tiene la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales, este es el tema para la presente publicación. Un asunto que se relaciona con las obligaciones y derechos de los patrones.

Si te parece relevante, sigue leyendo. Hablaremos de lo que es este documento y su importancia en el sector empresarial actual de nuestro país.

¿Qué es la opinión de cumplimiento en México?

La opinión de cumplimiento en México es un reporte. Es emitido por el SAT y tiene como objetivo verificar que una entidad o empresa ha cumplido con sus obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social, de acuerdo con las leyes y regulaciones mexicanas aplicables.

Antes, la opinión de cumplimiento era un requisito legal para que las empresas pudieran participar en licitaciones gubernamentales. Y, para que pudieran obtener ciertos tipos de créditos.

Además, podía ser utilizada por los propietarios o accionistas de una empresa. ¿Para qué? Como una herramienta para evaluar la gestión financiera y el cumplimiento normativo de la organización y de la gestión fiscal en el organigrama de empresa.

Carta 32-D

La opinión de cumplimiento también se conoce como Carta 32-D. Esto es en referencia al mismo artículo del Código Fiscal de la Federación (CFF) en el que se hace referencia a él.

En dicho artículo se establece la prohibición que tiene el Gobierno Federal para contratar adquisiciones, arrendamientos, servicios u obra pública con particulares que no estén inscritos en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC). Tampoco con quienes no estén al corriente en la presentación de sus declaraciones de impuestos.

De acuerdo con las últimas modificaciones al artículo 32-D y a la regla 2.1.37 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2023: la opinión de cumplimiento positiva es necesaria para asegurar la formalidad fiscal.

En otras palabras, muchas empresas ahora solicitan la opinión de cumplimiento para garantizar que las facturas que emitas como proveedor tendrán validez fiscal.

También, se requiere para firmar contratos con el Gobierno, solicitar un estímulo, hacer un trámite fiscal o de comercio exterior.

Importancia de la opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales para las empresas

La opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales se ha convertido en una especie de llave. Esta te permite abrir o cerrar puertas para nuevas oportunidades de negocio. O, es el pasaporte para participar en ciertos proyectos donde se requiere asegurar la formalidad fiscal.

La opinión de cumplimiento es un requisito, tanto para personas físicas como para personas morales, en los siguientes casos:

Solicitar subsidios o estímulos económicos.
Percibir una autorización tributaria.
Llevar a cabo un trámite del exterior o de índole fiscal.
Generar una relación bajo contrato con la Administración Pública Federal Centralizada, Paraestatal, Procuraduría General de la República o con las Entidades Federativas.
Realizar alguna operación comercial o de servicios.
Ser proveedor de empresas y organizaciones.

En la actualidad, es común que las empresas con las que se va a establecer una relación comercial, soliciten la opinión de cumplimiento. Esta representa una garantía de que no existan motivos que pongan en riesgo la relación comercial.

¿Qué toma en cuenta el SAT para emitir una opinión?

La autoridad fiscal, el SAT, revisa cierta información para poder emitir la opinión de cumplimiento. Los datos del contribuyente que se corroboran son:

Estar inscrito en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), que el estado fiscal sea activo y localizable en el domicilio fiscal declarado.
Estar al corriente en la presentación de las declaraciones que le correspondan.
Para las personas morales, revisan que en sus declaraciones de pago provisional del ISR no hayan declarado cero en los ingresos nominales. También que haya emitido un CFDI de ingresos vigente durante el mismo periodo.
En el caso de las personas físicas, que no hayan presentado en el ejercicio de que se trate más de dos declaraciones consecutivas manifestando cero en ingresos percibidos, o en ingresos efectivamente cobrados del periodo.
También, haber emitido un CFDI de ingresos durante los mismos meses, mismos que se encuentren vigentes.
No encontrarse publicados en el listado definitivo del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación.
No tener créditos fiscales firmes o exigibles.

Obligaciones de los contribuyentes

Las obligaciones fiscales en las que los contribuyentes deben estar al corriente son las siguientes:

Declaraciones anuales del ISR
DIM de ISR por sueldos y salarios e ingresos asimilados a salarios
Presentación de pagos provisionales del ISR
Retenciones del ISR por salarios
Pagos definitivos del IVA
Pagos definitivos del IEPS
Declaración informativa de operaciones con terceros (DIOT),
Informativas de Precios y Transferencia e Hidrocarburos.

Con toda la información que acabamos de enlistar, la autoridad fiscal emite la opinión de cumplimiento del contribuyente. Su resultado puede ser positiva, negativa o inscrito sin obligaciones.

¿Cómo se obtiene la opinión de cumplimiento?

Para obtener la opinión de cumplimiento de tu personal o empresa se hace a través del portal del SAT. Los pasos a seguir son:

Dar clic en el icono de «Otros trámites y servicios».
Seleccionar la opción «Obtén tu opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales».
Después, tendrás que identificarte, por lo que tendrás que introducir tu RFC y contraseña, o bien acreditarte con tu e-firma.
Dar clic en enviar.
Te generará un archivo PDF que es tu opinión de cumplimiento.

Vigencia

Otra opción que se cuenta para obtener la opinión de cumplimiento es autorizar a un tercero con el que se tenga una relación contractual, y que obtenga el certificado por ti.

La opinión de cumplimiento positiva tiene tres meses de vigencia para que se pueda solicitar un subsidio o estímulo, y de 30 días si se emplea para otros requerimientos.

Por lo anterior, es recomendable que obtengas tu opinión de cumplimiento o bien, se la exijas a tu contador al inicio de cada mes. Con ello evitarás posibles retrasos en tus relaciones comerciales con terceros.

¿Qué pasa si la opinión es negativa?

Como hemos venido mencionando hasta ahora, la opinión de cumplimiento debe tener un resultado positivo. Cuando esto no sucede así, la empresa no puede tener acceso a los beneficios que requiere.

La opinión de cumplimiento de obligaciones fiscales será negativa cuando: el contribuyente no se encuentre actualizado en su declaración de impuestos, créditos fiscales y otras obligaciones contraídas con el SAT.

Ejemplo de opinión de cumplimiento negativa

Pongamos un escenario de ejemplo. Supongamos que el SAT detecta a una empresa que declaró en ceros en un mes, pero que en el mismo periodo emitió un CFDI de ingresos. Al encontrar una inconsistencia, se emite una opinión negativa.

Si se emite una opinión de cumplimiento negativa y el contribuyente no la reconoce como tal, puede solicitar una aclaración de por qué no declaró los ingresos. Dicha aclaración se tramita a través del portal del SAT o buzón tributario.

Reclamos

Para que tu reclamo sea considerado deberá anexarse toda la información requerida para probarlo. La autoridad tendrá un plazo máximo de 6 días, en los que recibirás la resolución de tu caso.

Si la opinión de cumplimiento es negativa, el contribuyente deberá ponerse al día con sus obligaciones pendientes con el SAT. Después de ello, deberá esperar a que la opinión cambie de nuevo a positiva.

La opinión de cumplimiento también puede salir negativa si se encuentra como «no localizado». En estos casos se debe solicitar una verificación de domicilio. Si se encuentra con créditos fiscales firmes, el contribuyente debe pagarlos.

Conclusión

En resumen, es importante estar al pendiente de éste documento, dada su importancia en la realización de trámites, tanto en el sector público como privado.

Además, es vital que solicites la opinión de cumplimiento a los proveedores que quieran trabajar con tu empresa, para garantizar la formalidad fiscal.

Por último, resaltar la importancia de mantenerse al corriente en nuestras obligaciones fiscales ante la autoridad fiscal.

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Ricardo López

HR Payroll Specialist en Sesame HR | Web | + posts

Ricardo López ha forjado una carrera sólida en el ámbito de recursos humanos, destacándose en la administración de nóminas, gestión de relaciones laborales, y asesoramiento en el área de empleo.

Con una experiencia de más de 10 años, ha desarrollado una habilidad probada en la administración de beneficios, la documentación de recursos humanos, y la orientación laboral, Ricardo sigue contribuyendo al desarrollo eficiente y humano de las organizaciones en las que trabaja.

ricardolopez

HR Content Specialist

¿Qué es la opinión de cumplimiento y cuál es su importancia?