26 de marzo, 2025

Las horas extras no se pagan ni están gravadas de la misma forma que las horas normales. Son un caso especial, en el que el trabajador debe de recibir una compensación mayor por su trabajo.

A continuación te contamos todo lo que está estipulado en la Ley Federal del Trabajo sobre las horas extraordinarias.

Qué son las horas extras

Las horas extras son las horas adicionales que un trabajador hace después de haber completado su jornada laboral.

Existen tres tipos de jornadas laborales en México:

Jornada diurna: Es la jornada que se encuentra entre las seis y las 20 horas. Su duración máxima es de ocho horas.
Jornada nocturna: Comprende el horario entre las 20 y las seis horas. La duración máxima de esta jornada es de siete horas.
Jornada mixta: Es una combinación de las dos anteriores. El período nocturno debe de ser menor a tres horas y media. De lo contrario, se considera jornada nocturna. Su duración máxima es de siete horas y media.

Horas extras dobles y triples

No todas las horas adicionales son iguales. Existen dos tipos: las horas extras dobles y las horas extras triples.

Las dobles son aquellas que un empleado hace inmediatamente después de completar su jornada laboral. En México, no pueden hacerse más de tres horas extras dobles al día, ni más de nueve a la semana.

Si este límite es superado, las horas extras pasan a ser triples. Las horas extras dobles se pagan al doble, y las horas extras triples se pagan al triple.

Por ejemplo, si alguien que está en jornada diurna gana 100 pesos la hora y hace una hora extra, ese día habrá ganado 1,000 pesos (800 por las ocho horas normales más 200 por la hora extra, que vale el doble).

Si ese día hace cuatro horas adicionales, entonces habrá ganado 1,700 (800 por la jornada normal, 600 de las tres horas dobles, y 300 de la hora triple).

¿Cómo se gravan estas horas y cuáles están exentas de impuestos?

Las horas extras son consideradas un ingreso adicional al salario, por lo que están sujetas a retenciones de Impuesto sobre la Renta (ISR) y aportaciones al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

1. ISR sobre horas extras

Las primeras dos horas extras diarias, hasta un máximo de tres veces por semana, están exentas de ISR hasta el 50% del salario ordinario del trabajador.
Las horas extras que excedan este límite son 100% gravadas, es decir, se suman al salario y pagan ISR completo.

2. IMSS sobre horas extras

Para efectos del IMSS, todas las horas extras forman parte del Salario Base de Cotización (SBC) si son recurrentes, es decir, si se pagan de manera habitual.
Si son eventuales, no se consideran para el cálculo de aportaciones al IMSS.

De acuerdo con la Ley del ISR, están exentas del pago de impuestos:
Las primeras 2 horas extras diarias (máximo 3 veces por semana).
Siempre que el monto exento no supere el 50% del salario ordinario del trabajador ni cinco veces la UMA diaria.

📌 Nota: En 2025, la UMA (Unidad de Medida y Actualización) diaria es de 108.57 pesos. Por lo tanto, el monto exento máximo sería de 542.85 pesos diarios (5 veces la UMA).

Calcula las horas extras de tus trabajadores con un software

Calcular estas horas puede ser complicado, sobre todo si tienes muchos trabajadores. Además, hacerlo de forma incorrecta puede provocar disputas con los empleados o traerte problemas legales. Es por eso que es mejor hacer todos estos cálculos de forma precisa.

Un software de control de asistencia te ayuda a calcular las horas adicionales de tus trabajadores de forma automática. Así, te evitas cualquier complicación.

Con el software de Recursos Humanos de Sesame HR, por ejemplo, lo único que tus empleados deben de hacer es registrar la actividad que están haciendo y avisar cuando la terminen. Al final del día, podrás ver las horas que gastaron tus empleados.

Además, configurando el software puedes calcular el valor de las horas extras al instante.

Las horas extraordinarias tienen un montón de reglas que hay que respetar. Es por eso que debes de conocer todo sobre ellas y pagar así de forma justa a tus trabajadores.

Si quieres saber más sobre esta funcionalidad para tu empresa, solicita una prueba gratuita aquí.

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Ricardo López

HR Payroll Specialist en Sesame HR | Web | + posts

Ricardo López ha forjado una carrera sólida en el ámbito de recursos humanos, destacándose en la administración de nóminas, gestión de relaciones laborales, y asesoramiento en el área de empleo.

Con una experiencia de más de 10 años, ha desarrollado una habilidad probada en la administración de beneficios, la documentación de recursos humanos, y la orientación laboral, Ricardo sigue contribuyendo al desarrollo eficiente y humano de las organizaciones en las que trabaja.

ricardolopez

HR Content Specialist

¿Qué son las horas extras gravadas y exentas?