19 de noviembre, 2023

El cálculo anual de sueldos y salarios para el Impuesto sobre la Renta (ISR) es un reto que muchos trabajadores y empleadores enfrentan cada año. Esto se debe al complejo tejido tributario mexicano.

Este proceso, crucial para mantener el equilibrio fiscal, requiere una comprensión clara de cuándo y cómo realizar ajustes para evitar sorpresas en la declaración anual.

En esta ocasión, exploraremos los detalles de este ritual financiero. Veremos los momentos clave en los que se debe ejecutar el ajuste anual y cómo llevarlo a cabo. Revisaremos el proceso, brindando un ejemplo práctico que ilustra los pasos esenciales.

Además, descubriremos cómo un software puede simplificar este desafío, haciendo que el 💰cálculo de nómina y cálculo anual de sueldos y salarios, sea más accesible y menos intimidante.

Así, armados con conocimiento y herramientas adecuadas, enfrentaremos con confianza este capítulo fiscal.

Qué es el ajuste y cálculo anual de sueldos y salarios

De acuerdo con los términos que establecen los artículos 96 y 97 del ISR, todos los patrones tienen la obligación de presentar el ajuste anual de sueldos y salarios.

Este cálculo lo deben hacer para todas las personas que les hubiesen prestado servicios subordinados.

El cálculo anual de sueldos y salarios es un procedimiento mediante el cual el empleador realiza los ajustes anuales por sueldos y salarios, y asimilados. El objetivo es determinar diferencias de ISR con respecto a las retenciones efectuadas cada mes.

Para ello, es importante tener la seguridad de haber presentado todos los pagos provisionales de manera correcta. Esto se debe realizar mediante la emisión y timbrado de los Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) correspondientes.

Cuándo se hace el ajuste y cálculo anual de sueldos y salarios

Según datos del Servicio de Administración Tributaria (SAT), existe un total de 62 millones 942 mil contribuyentes activos. De este número, el 96% corresponde a personas físicas. Esto muestra la relevancia de este grupo de contribuyentes.

El impuesto sobre la renta (ISR)

De forma general, todo ingreso es gravado con ISR. El llamado Impuesto Sobre la Renta es un impuesto directo que grava las ganancias obtenidas en un ejercicio determinado.

Si trabajas para una empresa, el empleador es quien reporta las declaraciones. Y quienes trabajan de forma independiente, lo hacen de manera directa en el portal web del SAT.

Las fuentes gravables más comunes para este impuesto son las siguientes:

‍Salarios.
Honorarios.
Arrendamiento de bienes inmuebles.
Venta o transferencia de bienes a cambio de una remuneración.
Premios, loterías, rifas, sorteos o juegos, apuestas y concursos.
Actividades empresariales.
Intereses financieros o rendimientos de crédito .

El porcentaje de ISR para 2023 maneja un límite superior del 1.92 al 35% sobre el monto de las ganancias. El porcentaje a su vez depende del régimen fiscal al que esté dado de alta la persona y la actividad económica que desempeña.

Ajuste anual de sueldos y salarios

En nuestro país, el ajuste y cálculo anual de sueldos y salarios se realiza durante el mes de diciembre de cada año. Es en este periodo cuando los contribuyentes deben evaluar y ajustar sus ingresos, deducciones y retenciones efectuadas a lo largo del año fiscal.

Este proceso busca determinar la obligación real de impuestos sobre la renta (ISR) que corresponde a cada persona. Con ello se busca garantizar que los pagos mensuales hayan sido precisos.

Los trabajadores y empleadores deben prestar especial atención a factores como ingresos adicionales, percepciones y deducciones💸 personales y cambios en la situación fiscal durante el año.

Es crucial realizar este ajuste para evitar saldos a pagar elevados o, en su caso, asegurar la devolución de saldos a favor.

La declaración anual, presentada ante el SAT, consolida la información financiera del año y permite cumplir con las obligaciones fiscales de manera completa y transparente.

Cómo hacer el cálculo anual de sueldos y salarios

El cálculo anual de sueldos y salarios en México implica varios pasos y consideraciones. Aquí te presentamos una guía general para realizarlo.

Revisión de ingresos

Recopila todos los recibos de nómina y otros ingresos del año de la persona a calcular sus ingresos. Debes incluir bonos, aguinaldos u otros beneficios adicionales.

Deducciones personales

Identifica y suma las deducciones personales y percepciones salariales💰 a las que tiene derecho el trabajador, como gastos médicos, educativos, donativos, entre otros.

Estos montos se restarán de sus ingresos totales.

Retenciones y pagos provisionales

Verifica las retenciones mensuales que hayas realizado como su empleador, así como los pagos provisionales que pudieron haber hecho durante el año.

Cálculo del impuesto anual

Utiliza la tabla del ISR y aplica las tarifas correspondientes a sus ingresos acumulados, restando las deducciones personales. Esto determinará el impuesto anual a pagar.

Comparación con retenciones

Compara el impuesto calculado con las retenciones y pagos provisionales ya realizados. Si se ha pagado más de lo que se debía, el trabajador tendrá derecho a un reembolso. Si se ha pagado menos, se deberá cubrir la diferencia.

Presentación de la declaración anual

Por último, se deberá completar y presentar la declaración anual a través del portal del Servicio de Administración Tributaria (SAT) antes de la fecha límite. Por lo general, esta fecha es a finales de abril.

Es fundamental tener en cuenta que este proceso puede variar según la situación de cada contribuyente. Por lo tanto, es recomendable buscar asesoría profesional o utilizar herramientas especializadas para garantizar la exactitud y cumplimiento adecuado con las regulaciones fiscales.

Ejemplo de cálculo anual de sueldos y salarios

Veamos un ejemplo cálculo anual sueldos y salarios. Supongamos que se tiene a un trabajador asalariado en México con los siguientes datos para el año fiscal:

Ingresos anuales antes de impuestos: $300,000.
Deducciones personales (gastos médicos, colegiaturas, etc.): $40,000.
Retenciones mensuales acumuladas por el empleador: $25,000.

Pasos para el cálculo anual de sueldos y salarios

Veamos con los datos mostrados, como se hace el ajuste anual de sueldos y salarios.

Ingresos gravables

Resta las deducciones personales de sus ingresos antes de impuestos.

Ingresos Gravables = $300,000 – $40,000 = $260,000.

Cálculo del impuesto anual

Utiliza la tabla del ISR para determinar su impuesto anual. Supongamos que el impuesto del trabajador según la tabla es del 15% para ingresos entre $125,000 y $275,000.

Impuesto Anual = $260,000 * 0.15 = $39,000.

Comparación con retenciones mensuales

Compara el impuesto anual calculado con las retenciones mensuales acumuladas ($25,000 en este caso). Si las retenciones son menores que el impuesto, se deberá pagar la diferencia.

Si son mayores, se podrá tener derecho a un rembolso.

Diferencia = $39,000 – $25,000 = $14,000 (a pagar).

En este ejemplo, el contribuyente debería realizar un pago adicional de $14,000 al presentar su declaración anual. Recuerda que este proceso puede variar según las circunstancias individuales y la situación fiscal de cada persona.

App de apoyo para el ajuste anual de sueldos y salarios

Un software con funciones de pre nómina puede ser una herramienta valiosa para facilitar el ajuste anual de sueldos y salarios en México.

Sesame HR es un software integral de RRHH que cuenta con estas funciones. Veamos cómo te puede ayudar.

Registro automático de datos

Sesame HR🚀 puede mantener un registro automático de los ingresos, deducciones y retenciones mensuales a lo largo del año. Esto evita la pérdida de información y facilita la recopilación de datos para el ajuste anual.

Cálculos precisos

Utilizando las tasas y tablas fiscales actualizadas, la aplicación puede realizar cálculos precisos del impuesto anual a pagar. En dicho cálculo considera de manera automática las deducciones personales y otras variables relevantes.

Generación de reportes

La app puede generar reportes detallados que resuman la información financiera del año. Estos informes pueden ser útiles al presentar la declaración anual ante el SAT, proporcionando una visión clara de los ingresos y deducciones.

Automatización y actualización en tiempo real

La función de pre nómina se encuentra conectada con un Expediente Digital. De esta manera, cuando se actualiza la información de las remuneraciones de los trabajadores, los cálculos de la pre nómina también se actualizan.

Acceso remoto y seguro

Al ser una aplicación en línea, Sesame HR permite el acceso remoto seguro. Esto significa que los usuarios pueden gestionar sus datos financieros desde cualquier lugar, facilitando el seguimiento y la gestión de sus asuntos fiscales.

Descarga de información

Puedes descargar las incidencias de nómina que se hayan registrado en el software y exportar la información para hacer el cálculo anual de sueldos y salarios. Existen diferentes formatos en que se pueden exportar.

Al utilizar una aplicación de pre nómina especializada como Sesame HR, los contribuyentes pueden simplificar el proceso de ajuste anual.

Se suman a este beneficio la posibilidad de reducir la probabilidad de errores y cumplir de manera más eficiente con las obligaciones fiscales en México.

Es importante elegir una aplicación confiable y actualizada que se adapte a las necesidades específicas de tu organización.

Puede que te interese saber sobre la 🔢calculadora de sueldo, te facilitará el trabajo del cálculo anual de sueldos y salarios.

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Ricardo López

HR Payroll Specialist en Sesame HR | Web | + posts

Ricardo López ha forjado una carrera sólida en el ámbito de recursos humanos, destacándose en la administración de nóminas, gestión de relaciones laborales, y asesoramiento en el área de empleo.

Con una experiencia de más de 10 años, ha desarrollado una habilidad probada en la administración de beneficios, la documentación de recursos humanos, y la orientación laboral, Ricardo sigue contribuyendo al desarrollo eficiente y humano de las organizaciones en las que trabaja.

ricardolopez

HR Content Specialist

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